부가세 계산법

부가세(부가가치세)란?

부가가치세는 상품이나 서비스를 팔 때 붙는 세금으로, 한국의 세율은 10%입니다. 사업자는 판매할 때 손님에게 부가세를 받아 국가에 신고·납부하고, 자신이 물건을 살 때 낸 부가세(매입세액)는 공제받습니다. 결국 세금을 부담하는 사람은 최종 소비자입니다. 그래서 일반 매장의 가격표는 대부분 부가세가 포함된 금액입니다.

세금계산서에는 공급가액(부가세 제외 금액), 세액(부가세), 합계 금액이 따로 적힙니다. 견적서에 "VAT 별도"라고 적혀 있으면 표시된 금액이 공급가액이고, 실제로 내는 금액은 여기에 1.1을 곱한 값입니다.

공급가액에 부가세 더하기

합계 = 공급가액 × (1 + 10 ÷ 100). 250,000원 + 부가세 = 275,000원 (부가세 25,000원).

합계 금액에서 공급가액 구하기

공급가액 = 합계 ÷ 1.1, 부가세 = 합계 ÷ 11. 132,000원이면 공급가액 120,000원, 부가세 12,000원. 10%를 빼면 118,800원이 되어 1,200원 적게 나옵니다.

왜 11로 나눌까?

합계 금액은 공급가액 100과 부가세 10, 모두 110으로 이루어져 있습니다. 그중 부가세는 110 중 10, 즉 11분의 1(약 9.09%)입니다. 그래서 합계의 10%가 아니라 합계 ÷ 11이 부가세입니다. 10%를 빼는 방법은 × 0.9와 같은데, 1.1 × 0.9 = 0.99이므로 언제나 공급가액을 1% 적게 계산하게 됩니다.

부가세 10% 표 (합계 → 공급가액)

부가세 10% 표 (공급가액 → 합계)

원 미만은 반올림해 표시했습니다. 실제 세금계산서의 단수 처리는 발행 방식에 따라 다를 수 있습니다.

예시: 프리랜서 견적서

디자이너가 12시간 작업을 시간당 65,000원(VAT 별도)에 맡았다면 공급가액은 780,000원, 부가세는 78,000원, 청구 금액은 858,000원입니다. 간이과세자나 면세사업자는 세금계산서 발행 방식이 다르므로, 본인의 사업자 유형을 먼저 확인하세요.

예시: 매출세액과 매입세액

가구점이 목재를 1,000,000원 + 부가세에 사면 매입세액 100,000원을 냅니다. 테이블을 2,500,000원 + 부가세에 팔면 매출세액 250,000원을 받습니다. 국가에 내는 부가세는 그 차액인 150,000원으로, 가구점이 더한 가치 1,500,000원의 정확히 10%입니다. 이것이 "부가가치세"라는 이름의 이유입니다.

할인과 부가세

부가세 포함 899,000원짜리 TV가 15% 할인되면 764,150원이고, 그 안에 부가세 69,468원이 들어 있습니다. 할인을 부가세 전에 하든 후에 하든 결과는 같습니다. 둘 다 곱셈이기 때문입니다.

영수증에서 부가세 확인하기

카드 영수증에는 보통 "공급가액", "부가세", "합계"가 따로 찍혀 있습니다. 합계 38,500원이면 공급가액 35,000원, 부가세 3,500원입니다. 면세 품목(쌀, 채소 같은 미가공 식료품 등)이 섞여 있으면 그 금액에는 부가세가 없으므로, 영수증의 "면세" 항목을 빼고 계산해야 합니다. 예를 들어 합계 52,000원 중 면세 19,000원이 있다면, 과세 금액 33,000원에만 부가세 3,000원이 들어 있습니다.

판매자가 실제로 남기는 금액

부가세 포함 55,000원에 물건을 팔면 실제 매출은 50,000원이고, 5,000원은 나중에 신고·납부할 세금입니다. 원가가 공급가액 기준 30,000원이라면 이익은 20,000원입니다. 부가세를 빼지 않고 이익을 계산하면 실제보다 많이 번 것처럼 보입니다. 마진은 마진율 계산기로 확인하세요.

간이과세자와 일반과세자

연 매출이 일정 기준보다 적은 개인사업자는 간이과세자로 등록할 수 있습니다. 간이과세자는 업종별 부가가치율을 적용해 일반과세자보다 낮은 세액을 내고, 일부는 세금계산서를 발행하지 않습니다. 따라서 간이과세자와 거래할 때는 견적서의 금액이 부가세 포함인지 먼저 확인하세요. 정확한 기준과 세율은 국세청 안내나 세무사에게 확인하는 것이 좋습니다.

부가세 신고 기간

일반과세자인 개인사업자는 보통 1년에 두 번(1기·2기) 부가세를 확정 신고하고, 법인사업자는 예정 신고를 포함해 더 자주 신고합니다. 신고할 때는 한 기간 동안의 매출세액 합계에서 매입세액 합계를 빼서 낼 세금을 계산합니다. 세금계산서를 잘 모아 두면 매입세액 공제를 놓치지 않을 수 있습니다.

엑셀에서 부가세 계산

A2에 공급가액이 있으면 =A2*1.1이 합계, =A2*0.1이 부가세입니다. A2에 합계가 있으면 =A2/1.1이 공급가액, =A2/11이 부가세입니다. 원 단위로 맞추려면 =ROUND(A2/1.1,0) 또는 절사가 필요하면 =ROUNDDOWN(A2/11,0)을 쓰세요.

자주 하는 실수

• 합계에서 10%를 빼서 공급가액을 구하는 것 (÷ 1.1이 맞습니다).
• 면세 품목(일부 식료품, 의료 서비스 등)에 부가세를 붙이는 것.
• 항목마다 따로 반올림해서 합계가 1~2원 어긋나는 것: 합계 기준으로 계산하세요.

할인가는 할인율 계산기, 다른 비율은 퍼센트 계산기로 계산하세요.