Mehrwertsteuer berechnen

Was ist die Mehrwertsteuer?

Die Mehrwertsteuer (amtlich: Umsatzsteuer) wird auf fast jeden Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben. Unternehmen stellen sie ihren Kunden in Rechnung und führen sie ans Finanzamt ab; die Steuer, die sie selbst beim Einkauf bezahlt haben, ziehen sie als Vorsteuer wieder ab. Bezahlt wird sie am Ende vom Endverbraucher – deshalb sind Preise im Laden immer Bruttopreise.

Netto bedeutet ohne Steuer, brutto mit Steuer. Auf Rechnungen zwischen Unternehmen stehen meist Nettopreise plus ausgewiesene Steuer, im Handel mit Privatkunden der Bruttopreis.

Steuersätze in Deutschland

Ob für ein Produkt 19 % oder 7 % gelten, regelt das Umsatzsteuergesetz. Im Zweifel hilft ein Blick auf die Rechnung des Lieferanten oder eine Nachfrage beim Steuerberater. Für die Rechnung selbst ist nur der richtige Faktor wichtig.

Netto in Brutto

Brutto = Netto × (1 + Satz ÷ 100). 250,00 € netto + 19 % = 297,50 €, davon 47,50 € Steuer. Mit 7 %: 250,00 € × 1,07 = 267,50 €.

MwSt. herausrechnen

Netto = Brutto ÷ (1 + Satz ÷ 100). Aus 59,50 € brutto werden 50,00 € netto und 9,50 € MwSt. Wer 19 % abzieht, erhält 48,20 € – zu wenig, weil die 19 % auf den Nettobetrag gerechnet wurden, nicht auf den Bruttobetrag.

Die enthaltene Steuer allein bekommt man auch direkt: Brutto × 19 ÷ 119. Für 1.000,00 € brutto sind das 159,66 €. Bei 7 %: Brutto × 7 ÷ 107, für 1.000,00 € also 65,42 €.

Tabelle: Brutto in Netto bei 19 %

Tabelle: Netto in Brutto bei 7 %

Beispiel: Rechnung schreiben

Eine Grafikerin berechnet 12 Stunden zu 65 € netto. Netto: 780,00 €. Umsatzsteuer 19 %: 148,20 €. Rechnungsbetrag: 928,20 €. Auf der Rechnung müssen Nettobetrag, Steuersatz und Steuerbetrag getrennt stehen.

Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus. Ihr Preis ist dann zugleich netto und brutto – rechnen Sie in diesem Fall nichts heraus.

Beispiel: Rabatt auf einen Bruttopreis

Ein Fernseher kostet 899 € brutto und ist um 15 % reduziert: neuer Bruttopreis 764,15 €, darin 122,01 € MwSt. Es spielt keine Rolle, ob der Rabatt vor oder nach der Steuer abgezogen wird – das Ergebnis ist gleich, weil beides Multiplikationen sind.

Warum 19/119 und nicht 19/100?

Der Bruttopreis besteht aus 100 Teilen Nettopreis und 19 Teilen Steuer, zusammen also 119 Teilen. Die Steuer macht deshalb 19 von 119 Teilen aus, das sind rund 15,97 % des Bruttopreises – nicht 19 %. Bei 7 % sind es 7 von 107 Teilen, rund 6,54 %. Diese Zahlen helfen beim Überschlagen: Von einem Bruttopreis ist knapp ein Sechstel Mehrwertsteuer (bei 19 %) bzw. etwa ein Fünfzehntel (bei 7 %).

Aus demselben Grund funktioniert der Rückweg nur mit Division. Multiplizieren und Dividieren mit demselben Faktor heben sich auf: Netto × 1,19 ÷ 1,19 = Netto. Abziehen von 19 % entspricht dagegen einer Multiplikation mit 0,81 – und 1,19 × 0,81 ist nicht 1, sondern 0,9639. Daher fehlen beim falschen Weg immer etwa 3,6 % des Nettobetrags.

Vorsteuer und Zahllast

Unternehmen zahlen die Mehrwertsteuer nicht doppelt. Eine Schreinerei kauft Holz für 1.000 € netto und zahlt dabei 190,00 € Vorsteuer. Sie verkauft einen Tisch für 2.500 € netto und stellt 475,00 € Umsatzsteuer in Rechnung. An das Finanzamt überweist sie nur die Differenz: 475,00 € − 190,00 € = 285,00 €. Das ist die Zahllast – genau 19 % des Mehrwerts von 1.500 €, daher der Name Mehrwertsteuer.

Restaurant und Lieferdienst

Speisen im Restaurant werden seit 2026 wieder mit 7 % besteuert, Getränke weiterhin mit 19 %. Auf einer Restaurantrechnung stehen deshalb oft zwei Steuersätze nebeneinander. Prüfen Sie im Zweifel die aktuelle Rechtslage, denn gerade in der Gastronomie haben sich die Sätze in den letzten Jahren mehrfach geändert.

Gemischter Einkauf mit 19 % und 7 %

Ein Kassenbon enthält oft beide Sätze. Lebensmittel für 42,80 € brutto (7 %) und Haushaltswaren für 23,80 € brutto (19 %): Die Steuer wird für jeden Satz getrennt herausgerechnet – 2,80 € und 3,80 €, zusammen 6,60 €. Mit einem Durchschnittssatz zu rechnen, ergibt falsche Beträge.

MwSt. in Excel oder Google Sheets

Steht der Nettobetrag in Zelle A2, liefert =A2*1,19 den Bruttobetrag und =A2*0,19 die Steuer. Steht der Bruttobetrag in A2, liefert =A2/1,19 den Nettobetrag und =A2-A2/1,19 die enthaltene Steuer. Mit =RUNDEN(A2/1,19;2) wird auf Cent gerundet.

Übungsaufgaben

1. Netto 84 €, 19 %: Brutto? Lösung: 99,96 €.
2. Brutto 35,70 €, 19 %: Netto? Lösung: 30,00 €.
3. Brutto 5,35 € (Buch, 7 %): enthaltene Steuer? Lösung: 0,35 €.
4. Brutto 1.785 €, 19 %: Netto und Steuer? Lösung: 1.500,00 € und 285,00 €.

Häufige Fehler

• 19 % vom Bruttopreis abziehen statt durch 1,19 teilen.
• Bei Lebensmitteln mit 19 % statt 7 % rechnen.
• Rundungen: Den Steuerbetrag erst am Ende auf Cent runden, nicht jede Zeile einzeln, sonst entstehen Centdifferenzen.
• Bei Rechnungen an Kleinunternehmer oder ins Ausland gelten Sonderregeln – im Zweifel steuerlich beraten lassen.

Für Rabatte auf Bruttopreise nutzen Sie den Rabattrechner, für reine Prozentaufgaben den Prozentrechner.